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資産(chǎn)評估機構審批和監督管理辦(bàn)法

 

 

中華(huá)人民共和國(guó)财政部令第64号

 

資産(chǎn)評估機構審批和監督管理辦(bàn)法

 

第一章總則

 

　　第一條爲瞭(le)規範資産評估機構的審批，加強對資産評估機構的監督，促進資産評估行業健康發展
，制定本辦(bàn)法。

　　第二條資産(chǎn)評估機構是指依法設立，取得資産(chǎn)評估資格，從(cóng)事資産(chǎn)評估業務的機構。

　　第三條财政部是資産(chǎn)評估行業主管部門，制定資産(chǎn)評估機構管理制度,負(fù)責全國資産(chǎn)評估機構的審批和監督管理。

　　各省、自治區、直轄市财政廳（局）（以下簡稱(chēng)省級财政部門）負責本地區資産(chǎn)評估機構的審批和監督管理。

　　第四條中國資産(chǎn)評估協會負(fù)責全國資産(chǎn)評估行業的自律性管理，協助财政部審批和監督管理全國資産(chǎn)評估機構

。

　　各省、自治區、直轄市、計劃單(dān)列市資産(chǎn)評估協會負責本地區資産(chǎn)評估行業的自律性管理，協助省級财政部門審批和監督管理本地區資産(chǎn)評估機構。

　　第五條資産(chǎn)評估機構的業務範圍包括：單(dān)項資産(chǎn)評估、資産(chǎn)組合評估、企業價值評估、其他資産(chǎn)評估，以及相關的咨詢業務
。

　　第六條 資産(chǎn)評估機構應當(dāng)依法取得資産(chǎn)評估資格，遵守有關法律法規、執業準則和執業規範。

　　第七條資産(chǎn)評估機構依法從(cóng)事資産(chǎn)評估業務，不受行政區域、行業限制，任何組織和個人不得非法幹預。

　　第八條資産(chǎn)評估機構應當(dāng)加入中國資産(chǎn)評估協會，成爲中國資産(chǎn)評估協會團體會員。

 

第二章資産(chǎn)評估機構(gòu)的設立

 

　　第九條資産(chǎn)評估機構採(cǎi)用普通合夥（含特殊的普通合夥，以下簡稱合夥制）的形式設立，或者採(cǎi)用有限責任公司（以下簡稱公司制）的形式設立。

　　第十條資産(chǎn)評估機構名稱(chēng)應當包含“資産(chǎn)評估”字樣。

　　資産(chǎn)評估機構字号不得與已經批準設立的資産(chǎn)評估機構字号重複(fù)。

　　第十一條 設立合夥制資産(chǎn)評估機構，除符合國家有關法律法規規定外，還應當具備(bèi)下列條件：

　　（一）有2名以上符合本辦(bàn)法規(guī)定的合夥人；

　　（二）有5名以上注冊(cè)資産(chǎn)評估師；

　　（三）合夥人實際繳付的出資總額(é)不低於(yú)人民币10萬元，其中，以特殊的普通合夥形式設立的，合夥人實際繳付的出資總額(é)不低於(yú)人民币30萬元。

　　第十二條 設立公司制資産(chǎn)評估機構
，除符合國家有關法律法規規定外，還應當具備(bèi)下列條件：

　　（一）有2名以上符合本辦(bàn)法規定的股東(dōng)；

　　（二）有8名以上注冊(cè)資産(chǎn)評估師；

　　（三）注冊(cè)資本不低於(yú)人民币30萬元。

　　第十三條資産(chǎn)評估機構的合夥人或者股東應當具備(bèi)下列條件：

　　（一）持有注冊(cè)資産(chǎn)評估師證書；

　　（二）取得注冊(cè)資産(chǎn)評估師證書後，近三年連續專職從事資産(chǎn)評估業務；

　　（三）成爲合夥人或股東前三年内
，未因評估執業行爲受到行業自律懲(chéng)戒或者行政處(chù)罰。

　　第十四條資産評估機構根據内部管理需要，在符合本辦(bàn)法第十一條至第十三條規定的情況下，可以增加一名非注冊(cè)資産評估師的自然人擔任合夥人或者股東，具體條件另行規定
。

　　第十五條合夥制資産(chǎn)評估機構的首席合夥人和公司制資産(chǎn)評估機構的法定代表人應當由該機構持有注冊(cè)資産(chǎn)評估師證書的執行合夥事務的合夥人或者股東擔任。

　　第十六條設立資産(chǎn)評估機構，應當由全體合夥人或者股東（以下簡稱申請人）指定的代表或者共同委托的代理人，向省級财政部門提出申請，並(bìng)提交下列申請材料：

　　（一）資産(chǎn)評估機構(gòu)設立申請表；

　　（二）合夥(huǒ)協(xié)議或者公司章程；

　　（三）工商行政管理部門(mén)出具的名稱(chēng)預先核準通知書；

　　（四）設立合夥制資産(chǎn)評估機構的，提供出資證明；設立公司制資産(chǎn)評估機構的
，提供驗資報(bào)告；

　　（五）合夥人或者股東(dōng)簡曆，以及擔(dān)任首席合夥人或者法定代表人的人選；

　　（六）經所在地資産(chǎn)評估協會核實的注冊(cè)資産(chǎn)評估師注冊(cè)情況彙總表、合夥人或者股東連續專職從事資産(chǎn)評估業務年限及其未因評估執業行爲受到行業自律懲戒或者行政處罰的證明材料；

　　（七）注冊(cè)資産(chǎn)評估師證書和身份證的複印件；

　　（八）注冊(cè)資産(chǎn)評估師轉所申請表；

　　（九）辦(bàn)公場所的産(chǎn)權或者使用權的有效證明
。

　　第十七條省級财政部門應當(dāng)對申請人提交的申請材料進行審查，依法作出受理或者不予受理的決定，並(bìng)出具加蓋省級财政部門專用印章和注明日期的書面憑證。

　　對於(yú)申請材料不齊全或者不符合規定形式的，應當在5個工作日内一次性告知申請人需要補(bǔ)正的全部内容。逾期不告知的
，自收到申請材料之日起即視爲受理。

　　第十八條省級财政部門在受理申請後，應當将申請材料中資産評估機構名稱、合夥人或者股東、首席合夥人或者法定代表人、注冊(cè)資産評估師等有關情況予以公示,公示期不得少於(yú)5個工作日。

　　公示期間有實名舉報(bào)或提出異議的，省級财政部門應當(dāng)組織核實。

　　第十九條省級财政部門應當自受理設立資産(chǎn)評估機構申請之日起20個工作日内，按照規定對申請材料進行審核，作出批準或者不予批準的決定。20個工作日内不能作出決定的，經本行政機關負責人批準，可以适當延長，但最長不得超過10個工作日，並(bìng)應當将延長期限的理由告知申請人。

　　第二十條省級财政部門作出批準設立資産(chǎn)評估機構決定的，應當(dāng)向申請人出具批準文件。批準文件應當(dāng)載明下列事項：

　　（一）資産(chǎn)評估機構名稱(chēng)及組織形式；

　　（二）資産(chǎn)評估機構的合夥人或者股東(dōng)及其出資的基本情況；

　　（三）資産(chǎn)評估機構(gòu)的首席合夥人或者法定代表人；

　　（四）注冊(cè)資産(chǎn)評估師的基本情況；

　　（五）注冊(cè)資産(chǎn)評估師完成轉所手續的時間要求。

　　第二十一條申請人持批準文件辦(bàn)理完成工商注冊登記和中國資産評估協會入會手續後，應當向省級财政部門申領資産評估資格證書，同時将營業執照複印件以及在工商行政管理部門備案的合夥協議或者公司章程報(bào)省級财政部門備案
。

　　資産(chǎn)評估資格證書由财政部統一印制，由省級财政部門加蓋本機關印章後頒(bān)發。

　　第二十二條省級财政部門批準設立資産評估機構的，應當将批準文件及申請材料報(bào)财政部備(bèi)案，同時将批準文件抄送資産評估機構所在地資産評估協會和中國資産評估協會。

　　财政部發(fā)現審批不當(dāng)的，應當(dāng)責令省級财政部門改正或者撤銷
。

　　第二十三條省級财政部門依法作出不予批準設立資産(chǎn)評估機構決定的，應當書面通知申請人，說明理由，並(bìng)告知申請人享有依法申請行政複議或者提起行政訴訟的權利。

 

第三章資産(chǎn)評估機構(gòu)分支機構(gòu)的設立

 

　　第二十四條資産(chǎn)評估機構分支機構（以下簡稱(chēng)分支機構）是指資産(chǎn)評估機構依法在異地設立的從事資産(chǎn)評估業務的機構。

　　分支機構的民事責任由設立該分支機構的資産(chǎn)評估機構承擔(dān)。

　　第二十五條分支機構的名稱應當採(cǎi)用“資産(chǎn)評估機構名稱＋分支機構所在地行政區劃名＋分所（分公司）”的形式。

　　第二十六條拟設立分支機構的資産(chǎn)評估機構應當具備(bèi)下列條件：

　　（一）取得資産(chǎn)評(píng)估資格三年以上，内部管理制度健全；

　　（二）有20名以上注冊(cè)資産(chǎn)評估師，不包括拟轉到分支機構執業的注冊(cè)資産(chǎn)評估師及已設立的其他分支機構的注冊(cè)資産(chǎn)評估師；

　　（三）資産(chǎn)評估機構提出申請之日前三年評估業務收入合計不少於(yú)人民币1500萬元；

　　（四）設立申請日前三年内未因評估執業行爲受到行業自律懲(chéng)戒或者行政處(chù)罰。

　　第二十七條分支機構應當(dāng)具備(bèi)下列條件：

　　（一）有6名以上注冊(cè)資産(chǎn)評估師；

　　（二）有固定的辦(bàn)公場(chǎng)所。

　　第二十八條分支機構負責人應當(dāng)具備(bèi)下列條件：

　　（一）持有注冊(cè)資産(chǎn)評估師證書；

　　（二）取得注冊(cè)資産(chǎn)評估師證書後執業滿三年；

　　（三）成爲負責人前三年内
，未因評估執業行爲受到行業自律懲(chéng)戒或者行政處(chù)罰。

　　第二十九條具備(bèi)條件的資産(chǎn)評估機構設立分支機構，應當向分支機構所在地省級财政部門提交下列材料：

　　（一）資産(chǎn)評估機構(gòu)設立分支機構(gòu)申請表；

　　（二）資産(chǎn)評估機構(gòu)作出設立分支機構(gòu)的決議；

　　（三）資産(chǎn)評估機構授權分支機構的營業範(fàn)圍；

　　（四）拟任分支機構(gòu)負(fù)責人的簡曆；

　　（五）資産(chǎn)評估機構提出申請之日前三年的年度審計報(bào)告；

　　（六）經資産(chǎn)評估機構所在地資産(chǎn)評估協會核實的資産(chǎn)評估機構注冊(cè)資産(chǎn)評估師注冊(cè)情況彙總表、注冊(cè)資産(chǎn)評估師證書和身份證的複印件；

　　（七）經分支機構所在地資産(chǎn)評估協會核實的拟轉入分支機構的注冊(cè)資産(chǎn)評估師注冊(cè)情況彙總表、注冊(cè)資産(chǎn)評估師證書和身份證的複印件以及轉所證明；

　　（八）分支機構辦(bàn)公場所的産(chǎn)權或者使用權的有效證明；

　　（九）資産(chǎn)評估機構對其分支機構的管理辦(bàn)法。

　　資産(chǎn)評估機構跨省級行政區域設立分支機構的，還應當(dāng)提交資産(chǎn)評估機構所在地省級财政部門出具的設立分支機構的書面意見。

　　第三十條資産評估機構分支機構所在地省級财政部門應當對分支機構設立的申請材料進行審查,審批程序參(cān)照本辦(bàn)法第十七條至第二十三條的有關規定辦(bàn)理。

　　第三十一條資産(chǎn)評估機構應當在完成分支機構的工商登記手續後10個工作日内，将分支機構的營業執照複印件報(bào)送資産(chǎn)評估機構所在地的省級财政部門。

　　第三十二條資産(chǎn)評估機構跨省級行政區域設立分支機構的，分支機構所在地的省級财政部門應當(dāng)将批準文件抄送設立該分支機構的資産(chǎn)評估機構所在地的省級财政部門及資産(chǎn)評估協會。

 

第四章資産(chǎn)評估機構及分支機構的變(biàn)更和終止

 

　　第三十三條資産評估機構或者分支機構的名稱
、首席合夥人或者法定代表人、合夥人或者股東
、分支機構負責人發生變更的，應當自其作出變更決議之日起20日内向所在地省級财政部門備(bèi)案，並(bìng)抄送所在地資産評估協會。

　　第三十四條資産(chǎn)評估機構可以依據國家有關法律法規合並(bìng)或者分立。

　　合並(bìng)或者分立後新設的資産評估機構，按照本辦(bàn)法第十七條至第二十三條、第三十五條的規定辦(bàn)理設立手續。

　　合並(bìng)或者分立後存續的資産評估機構，按照本辦(bàn)法第三十三條、第三十五條的規定辦(bàn)理。

　　第三十五條資産評估機構辦(bàn)理合並(bìng)或者分立手續時，應當提供合並(bìng)或者分立協議、合並(bìng)或者分立基準日各方經審計的會計報表。

　　合並(bìng)或者分立協議應當(dāng)包括以下事項：

　　（一）合並(bìng)或者分立前資産(chǎn)評估機構評估業務檔案保管方案；

　　（二）合並(bìng)或者分立前資産(chǎn)評估機構職業風險基金的處理方案；

　　（三）合並(bìng)或者分立前資産(chǎn)評估機構評估業務、執業責任的繼承關系。

　　第三十六條合夥制資産(chǎn)評估機構轉爲公司制資産(chǎn)評估機構，或者公司制資産(chǎn)評估機構轉爲合夥制資産(chǎn)評估機構，按照本辦(bàn)法第十七條至第二十三條的規定辦(bàn)理設立手續。

　　省級财政部門在批準文件中應當載明轉制後機構與轉制前機構的關系，在轉制後機構辦(bàn)理完成工商注冊(cè)登記之前，轉制前機構的資産評估資格繼續有效。

　　第三十七條資産評估機構跨省級行政區劃遷移辦(bàn)公場所，應當首先向遷出地省級财政部門提出申請，並(bìng)提交資産評估機構跨省級行政區劃遷址申請表和合夥人或者股東會的遷址決議。獲得遷出地省級财政部門書面意見後，向遷入地省級财政部門提交下列材料：

　　（一）資産(chǎn)評估機構(gòu)跨省級行政區劃遷移申請表；

　　（二）遷入地工商行政管理部門(mén)出具的名稱(chēng)預先核準通知書；

　　（三）資産(chǎn)評估機構(gòu)資格證書正、副本原件；

　　（四）合夥人或者股東(dōng)簡曆，以及擔(dān)任首席合夥人或者法定代表人的人選；

　　（五）合夥人或者股東(dōng)會(huì)決議；

　　（六）遷出地資産(chǎn)評估協會核實的注冊(cè)資産(chǎn)評估師注冊(cè)情況一覽表；

　　（七）辦(bàn)公場所的産(chǎn)權或者使用權的有效證明。

　　遷入地省級财政部門批準資産(chǎn)評估機構跨省級行政區劃遷移辦(bàn)公場所的，按照本辦(bàn)法第十七條至第二十三條的規定辦(bàn)理設立手續。

　　第三十八條有下列情形之一的，省級财政部門應當辦(bàn)理資産(chǎn)評估資格的注銷手續
：

　　（一）資産(chǎn)評估機構(gòu)依法終止的；

　　（二）資産(chǎn)評(píng)估資格被依法撤銷的
，或者資産(chǎn)評(píng)估資格證書被依法吊銷的；

　　（三）法律、行政法規規定的應當(dāng)注銷資産(chǎn)評估資格的其他情形。

　　第三十九條有下列情形之一的，省級财政部門應當(dāng)辦(bàn)理分支機構的注銷手續：

　　（一）資産(chǎn)評估機構(gòu)決定撤銷其設立的分支機構(gòu)；

　　（二）資産(chǎn)評估機構(gòu)的資産(chǎn)評估資格被注銷；

　　（三）省級财政部門撤銷分支機(jī)構(gòu)設立許可；

　　（四）法律、行政法規規定的應當(dāng)注銷分支機構(gòu)的其他情形。

　　第四十條辦(bàn)理資産評估機構或者分支機構注銷手續的
，資産評估機構應當交回資産評估資格證書，提交評估業務檔案保管方案並(bìng)妥善保管評估業務檔案。

　　第四十一條省級财政部門辦(bàn)理資産評估機構或者分支機構注銷手續的，應當通知所在地資産評估協會，並(bìng)将有關情況予以公告。

　　第四十二條分支機構所在地的省級财政部門應當将所管轄的分支機構變(biàn)更、終止情況，抄送設立該分支機構的資産(chǎn)評估機構所在地的省級财政部門及資産(chǎn)評估協會。

　　省級财政部門應當将所管轄的資産評估機構及分支機構變(biàn)更、終止情況向财政部和中國資産評估協會備(bèi)案。

 

第五章監督管理

 

　　第四十三條　資産評估機構合夥人或者股東以及分支機構的負責人應當在本機構注冊，並(bìng)專職從事資産評估業務，本辦(bàn)法第十四條規定的合夥人或者股東除外。

　　第四十四條　資産(chǎn)評估機構應當(dāng)建立完善的内部管理制度。内部管理制度應當(dāng)包括下列内容：

　　（一）人事管理制度；

　　（二）财務(wù)管理制度；

　　（三）執(zhí)業(yè)質量控制制度；

　　（四）評(píng)估業務(wù)管理制度；

　　（五）業務(wù)檔(dàng)案管理制度。

　　第四十五條　資産(chǎn)評估機構應當建立首席評估師制度。首席評估師由本機構持有注冊(cè)資産(chǎn)評估師證書的合夥人或者股東擔任，負責執業質量控制。

　　第四十六條　資産(chǎn)評估機構應當(dāng)按規定提取和使用職業風險基金，購買職業責任保險，建立職業責任保障機制。

　　第四十七條　資産(chǎn)評估機構應當(dāng)在人事、财務、執業規範、質量控制、客戶服務、企業形象等方面對其設立的分支機構進行統一管理。

　　第四十八條　除證券期貨相關評估業務外，資産(chǎn)評估機構可以授權分支機構以分支機構的名義出具資産(chǎn)評估報(bào)告。

　　第四十九條　資産(chǎn)評估機構的資産(chǎn)評估資格證書遺失或者毀損的，應當向原發證機關申請補(bǔ)領或換發證書。

　　第五十條　省級(jí)以上财政部門依法對(duì)下列事項實施監督檢查：

　　（一）資産(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)保持設立條件的情況；

　　（二）資産評估機構向省級财政部門備(bèi)案事項的報(bào)備(bèi)情況；

　　（三）資産(chǎn)評估機構(gòu)或者分支機構(gòu)的執業行爲;

　　（四）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他監(jiān)督檢查事項。

　　資産(chǎn)評估協會應當對資産(chǎn)評估機構及分支機構實施執業質量檢查，建立誠(chéng)信檔案制度。

　　第五十一條　　資産(chǎn)評估機構及其分支機構存續期間應當持續符合本辦(bàn)法規定的設立條件和第四十三條的規定。

　　違反第一款規定的，資産評估機構及其分支機構應當自不符合有關條件的情形出現之日起10個工作日内，将有關情況向省級财政部門書面報告，並(bìng)於(yú)90日内達到規定條件。

　　違反第一款規定的，且資産(chǎn)評估機構或者分支機構未在90日内達到規定條件的，省級财政部門應當撤銷其資産(chǎn)評估資格或者分支機構的設立許可，並(bìng)予以公告。

　　第五十二條　資産評估機構應當在每年４月30日之前，向所在地省級财政部門報(bào)送下列材料，並(bìng)抄送所在地資産評估協會：

　　（一）資産(chǎn)評估機構(gòu)基本情況表；

　　（二）經會(huì)計師事務所審計的上年度會(huì)計報(bào)表；

　　（三）資産(chǎn)評估機構(gòu)上年度資産(chǎn)評估項目彙總表；

　　（四）職業責任保險保單(dān)複印件、累計職業風(fēng)險基金證明材料。

　　資産(chǎn)評估機構跨省級行政區劃設有分支機構的，應當将該分支機構有關材料及資産(chǎn)評估機構授權分支機構的營業範圍報(bào)送分支機構所在地的省級财政部門。

 

第六章法律責任

 

　　第五十三條在資産(chǎn)評估機構或者分支機構設立申請時，申請人或者資産(chǎn)評估機構隐瞞有關情況或者提供虛假材料的，省級财政部門應當不予受理或者不予批準，並(bìng)予以警告。

　　第五十四條　資産(chǎn)評估機構或者分支機構以欺騙、賄賂等不正當手段取得資産(chǎn)評估資格或者設立分支機構的，省級财政部門應當撤銷其資産(chǎn)評估資格或者分支機構的設立許可，並(bìng)予以公告。

　　第五十五條資産(chǎn)評估機構或者分支機構有下列行爲之一的，省級以上财政部門應當責令限期改正，並(bìng)可予以警告：

　　（一）未按本辦(bàn)法第四十四條規(guī)定建立完善内部管理制度的；

　　（二）未按本辦(bàn)法第四十六條規定提取和使用職業風(fēng)險基金或者購買職業責任保險的；

　　（三）違反本辦(bàn)法第五十一條第一款規定，未在規定期限内報(bào)告的；

　　（四）未按本辦(bàn)法第五十二條規定報(bào)送材料的；

　　（五）未配合财政部門實施監(jiān)督檢(jiǎn)查的。

　　第五十六條資産(chǎn)評估機構或者分支機構有下列情形之一的，省級以上财政部門應當責令限期改正，予以警告。有違法所得的，沒收違法所得，並(bìng)可以處以不超過違法所得3倍、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款：

　　（一）冒用其他機構(gòu)名義、允許其他機構(gòu)或者個(gè)人以本機構(gòu)名義執行評估業務的；

　　（二）塗改、出租、出借資産(chǎn)評(píng)估資格證書的；

　　（三）向委托人或者被評估單(dān)位索取、收受業務約定書約定以外的酬金或者其他财物，或者利用業務之便，謀取其他不正當(dāng)利益的；

　　（四）採(cǎi)取強迫、欺詐、惡意降低收費标準等不正當(dāng)方式招攬業務的；

　　（五）洩露委托人或者被評(píng)估單(dān)位商業秘密的；

　　（六）允許本機構注冊(cè)資産(chǎn)評估師隻挂名不執業，或者明知本機構注冊(cè)資産(chǎn)評估師在其他機構執業而不制止的。

　　第五十七條省級以上财政部門作出行政處(chù)罰決定之前，應當告知當事人作出行政處(chù)罰決定的事實、理由及依據，並(bìng)告知當事人依法享有的權利。

　　第五十八條财政部門的工作人員在實施審批和監督過程中，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，或者洩露國家機密、商業秘密的，依法給(gěi)予處(chù)分。

 

第七章附則

 

　　第五十九條在經濟欠發達地區設立資産評估機構確(què)實難以達到本辦(bàn)法規定條件的，可以适當降低有關條件，具體辦(bàn)法另行規定。

　　設立從事文化藝術、自然資源等特别資産(chǎn)評估的資産(chǎn)評估機構，其設立條件可以适當調整，具體辦(bàn)法另行規定。

　　第六十條已經依法設立的其他評估機構，符合本辦(bàn)法第十一條至第十五條規定的，可以向省級财政部門申請資産(chǎn)評估資格，按照本辦(bàn)法第十七條至第二十三條有關規定辦(bàn)理。

　　第六十一條本辦(bàn)法自2011年10月1日起施行。财政部2005年5月11日發布的《資産(chǎn)評估機構審批管理辦(bàn)法》(财政部令第22号)同時廢止。